现金流量表解读的主要内容包括?
现金流量表解读的内容主要有四个:
① 现金流量的结构分析。
现金流量的结构分析可以分为现金收入结构、支出结构和结余结构分析三个方面。现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入、流出及其净额的报表,它主要回答企业本期现金来自何处、用于何处、余额结构如何。现金流量结构分析,就是在现金表有关数据的基础上,进一步明确现金收入、支出和结余的构成。
② 变动趋势的分析。
变动趋势分析法是通过观察连续数期的会计报表,比较各期的有关项目金额,分析某些指标的增减变动情况,并在此基础上判断其变化趋势,从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法。运用趋势分析法,报表使用者可以了解有关项目变动的基本趋势,判断这种变动是有利还是不利,并对企业未来发展作出预测
③ 偿债能力分析。
运用现金流量表分析企业的偿债能力,可以从现金比率、经营净现金比率(短期债务)、经营净现金比率(全部债务)三个方面来分析。
④ 支付能力分析。
支付能力是指企业除了用现金偿还债务外,用现金来支付其它各项开支,如购买原材料、包装物、低值易耗品和商品等货物的支出,支付职工工资的支出,支付税金的支出,支付各种经营活动的支出,支付对内投资和对外投资的支出,支付投资者股利的支出等等的能力。
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